黑龙江东方学院会计核算管理暂行办法
第一章 总则
第一条为加强学校财务管理，规范学校的会计行为和会计工作
秩序，健全学校内部财务核算报销制度，提高资金使用效率和工作效率，保障学校各项工作顺利进行和健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《政府会计准则制度》等有关文件精神，特制定本暂行管理办法。
第二条 本暂行办法在学校范围内适用，各部门及个人在校内办理财务业务时，遵照执行。
第二章 经费审批
第三条 学校财务实行“一支笔”审批制度，谁审批谁负责。经费负责人对所支付经费业务的真实性、合法性负责，并按规定程序审批。
第四条 各部门原则上实行正职审批财务经费。确需将审批权赋予其他领导的，需正职核准同意，并向财务处办理书面授权备案手续。
第五条 各部门应规范经费支出管理，各项经费开支要符合国家法律、法规和学校相关规章制度的规定。注重提高资金的使用效益。
第六条 审批权限
（一）事业经费：
1.列入《学校财务预算》的项目经费，按以下权限审批：金额在1万元以下，部门负责人审批；1万元以上（含一万元），需分管业务副校长审批；5万元以上需财务处处长复审；20万元以上由校长审批。
2. 实行部门归口管理的项目经费，使用经费时，先由使用单位负责人审批，再由职能部门按权限审批。
（二）教师科研项目经费支出的审批，按《黑龙江东方学院科研经费报销及使用方法》执行。
（三）经批准立项的基本建设项目，学校设立专项预算。由经办业务部门按审批权限审批。
（四）各部门的提留款项，依据“统一归口、规范管理”的原则，由业务管理部门按审批权限审批。
（五）其他代管款项由项目管理部门负责人审批。
（六）专项拨款经费
1．政府设立的助学金、奖学金、困难学生补助等专项，由学生处根据上级和学校的有关规定办理发放手续，按经费审批权限审批。
2．其他政府部门拨入的专项经费,由学校确定管理部门后，依权限审批。实行专项管理，专款专用。
第七条 每笔经费支出时，均需经手人、验收人签字，然后按审批权限审批，经费负责人自己使用本人负责的经费时，需主管领导审批。
第三章 资金结算
第八条 资金结算方式分为现金结算和银行结算。包括收入结算和支出结算。
第九条 资金支出结算
（一）下列开支范围符合现金结算规定：
职工工资、津贴等。
个人劳务报酬。
各种奖励、奖金。
各种补助、福利性费用以及按国家规定对个人发放的其
他支出。
出差人员差旅费（交通、住宿、伙食补助）。
1000元以下的零星支出。
（二） 确有特殊原因需用个人网银支付的业务，应经财务部门同意后方可进行，报销时应提供支付信息交易截图等佐证资料，且收款人名称和发票收款人名称需一致。
（三） 除上述情况外，单位之间的经济往来均需通过银行转账结算，不得使用现金结算。
第十条 资金收入结算
日常或临时性的收费，需通过学校的网银收费系统，不得
私自收取现金，任何单位和个人严禁坐收坐支。
确要现金收费的，由主办单位和财务部门安排统一时间共
同收取，收入全部纳入学校收入管理。
第四章 借款核算
第十一条 因教学、科研、行政管理、后勤服务等业务需要，经批准可办理借款业务。因私、不符合支付规定、无经费预算或超预算的事项不得借款。
第十二条 凡借款需填写由财务处统一印制的《借款单》，借款单作为原始凭证报销入账。不同用途、不同经费项目需分开填写。
第十三条 借款原则上一借一清。同一事项支出，未还清借款前，不能办理新借款。自借款之日起，无特殊原因，3月内不履行报销手续，将暂冻结该经费支出，直至销账。原则上当年借款当年冲账。
第十四条 对同一企、事业等单位，消费额累计1000元以上的，应采用支票或汇款方式支付。
第十五条 借支差旅费者，需提供会议通知、邀请函等有关资料，按权限审批后，办理借款手续。
第十六条 借款用于购买设备、物资的，借款单应注明购买设备、物资名称， 写明供货单位。 同时，提供采购合同及招标协议书。按权限审批后，办理借款手续，收到发票并验收货物后应及时办理报销业务。
第十七条 借款用于学校维修工程、基本建设项目的，需提供中标通知书、合同等资料。按权限审批后，依照合同约定，办理借款，支付金额已达到结算额度，不再予以借款，在工程结算、审计完成后，方可办理付款业务。
第十八条 无说明经费来源的借款一律不予办理。
第五章 报账核算
第十九条 发票或收据必须具有税务、财政部门票据监制专用章，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，不予报销。票据报销时限为自发票开具起一年内有效，报销时需附验真伪资料。
第二十条 办理报销业务时，需将原始凭证整齐有序的粘贴在《票据粘贴单模板》上。并确保发票内容真实合法，会计人员对不真实、不合法的原始凭证应拒绝受理。
原始凭证粘贴方法见：《财务报销票据粘贴指南》。
第二十一条 原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有财务专用章的原开出发票存根的复印件，并按《黑龙江东方学院票据丢失报销申请表》要求填写，代作原始凭证报销。报销人应保证丢失的发票无重复报销问题，否则对此负完全责任。
第二十二条 以明细表形式支付报销人员经费的，如评审费、加班费、劳务费、困难补助、奖学金等，领款单位应加盖公章，在经办人签字、负责人审批后，由财务处通过教工、学生或其他人员银行卡实名发放，并依据国家税法规定代扣代缴个人所得税。
第二十三条 报销差旅费时，应填制由财务处统一印制的《差旅费报销单》，并附会议通知、邀请函、出差审批单等资料，经权限审批后，办理报销手续。出差期间购买的物品、资料等，不得合并在差旅费中报销。
第二十四条 报销市内交通费的，应如实填写《市内交通费报销单》中的相关信息，本着实事求是的原则，并有报销经办人、负责人签字。
第二十五条购置图书、资料、办公用品等低值易耗品，开具税务发票同时应附购物清单。
第二十六条 购买价值达到固定资产标准的商品或设备的，开具发票后，需办理固定资产验收、登记手续，方可报销。
第二十七条 达到签合同标准的采购项目，报账时需附采购合同等资料。
第二十八条 报销基建、维修工程款时，需附合同、工程进度情况表、工程决算报告、审计报告及基建工程专用发票。已交付使用的，应办理固定资产登记手续。
第二十九条 接受捐赠的固定资产入账报销，有发票的直接按单价入账，没有发票的按照同类固定资产的市场价或有关凭证，经评估后计入固定资产价值。
第三十条 校内各部门、各单位间经费转账的报销规定
学校各部门之间在校内发生的业务往来，如提供服务、领取低值易耗品等，需做部门间转账调账处理。由提供服务的部门登记，每学期末结算一次。经使用部门和服务部门负责人审签后，在使用部门的预算经费中列支。
第三十一条 外单位人员来校办理各项资金报销业务，必须由校内经办人员陪同，并经双方经办人同时签名办理。
第三十二条 无说明经费来源的报账一律不予办理。
第三十三条 财务报销的业务流程见：财务报销流程图
第六章 固定资产核算
第三十四条 固定资产核算
（一） 固定资产是指使用年限超过 1 年（不含 1 年）、单位价值在规定标准 1000 元以上(其中：专用设备单位价值在 1500 元以上)，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，一般包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备等。单位价值虽未达到规定标准，但是使用年限超过 1 年（不含 1 年）的大批同类物资，如图书、家具、用具、装具等，也确认为固定资产。
（二） 固定资产增加的核算，按照（本暂行办法）第五章报账核算规定中的第二十六—第二十九条执行。
（三） 固定资产减少核算，如报废、报损、变卖、转让等，需提交经资产管理部门审核的报废、报损清册及审批手续后，财务处做固定资产核减账务处理。
（四） 财务部门和资产管理部门定期对固定资产进行清点，做到账账相符、帐实相符。及时处理固定资产清点中出现的盘盈、盘亏等问题。
第七章 其他需要说明项
第三十五条 学生及非在册人员不得挂名借款。
第三十六条 教职工离职，必须结清借款。凡借款未结清者，应由本人结清，或所属部门与离职人员到财务处办理借款转移手续。经核实无误后方可在人事处办理离职手续。
第八章 附 则
第三十七条 本管理办法由财务处负责修订和解释。
第三十八条 本规定自发布之日起实施。
