黑龙江东方学院电算化内部管理办法

（东方校发〔2025〕135号）

第一章总则

第一条为规范黑龙江东方学院（以下简称学校）财务会计电算化工作，保障财务电算化系统的安全、稳定运行，推动电算化管理高质量发展，依据财政部《会计电算化工作规范》及学校实际，制定本制度。

第二条学校财务处负责人全面负责会计电算化管理工作，统筹协调系统建设与运行。

第二章会计电算化岗位责任制

第三条建立岗位责任制，明确职责分工，确保权责清晰、协作有序。具体岗位设置如下：

1.电算主管：由财务处负责人兼任，负责电算化系统整体运行管理，组织构建核算体系，审核会计科目设置及管理指标，监督制度执行。

2.软件操作岗：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证和进行部分会计数据处理工作，具体包括：

凭证录入岗：负责会计凭证及原始数据的录入，确保科目准确、摘要清晰，符合《会计基础工作规范》。

出纳及收费岗：处理日常收支录入，当日工作结束后与出纳核对金额，发现差异及时查明原因。

权限分离：出纳不得兼任凭证录入、审核及系统维护岗；录入人员不得擅自修改他人数据。

3.审核记账岗：由主管会计兼任，负责审核原始凭证及记账凭证的合法性与数据一致性，监督收费入账及时性，登记机内账簿，确认输出报表，禁止兼任凭证录入岗。

4.电算维护岗：保障软硬件正常运行，定期排查故障，管理网络及数据安全。按月备份数据并恢复测试，按需分配系统权限，完善软件功能。

第三章会计电算化操作管理

第四条操作规范：严格按权限操作，禁止越权或修改他人数据；操作密码须定期更换并保密。离岗时需退出系统，禁止外来人员操作设备；故障须立即报修并记录。当日业务当日入账，月末结账后禁止修改凭证；差错凭证需红字冲销，不得直接删除。

数据保密：未经批准不得外泄账表信息，作废资料及时销毁；禁用非授权存储设备。

第四章计算机硬软件及数据管理

第五条设备维护：定期清洁保养设备，保持运行环境整洁，防范意外损坏。外来存储介质使用前须经病毒检测，禁止安装无关软件；维护岗每月全面查杀病毒。

第六条数据安全：每日备份业务数据，采用“本地+云端”双模式存储，确保可恢复性。严禁擅自篡改或删除数据，系统升级前须经测试并备案。

第五章电算化会计档案管理

第七条档案管理：会计凭证、账簿及报表须以纸质和电子形式双轨存档，电子档案由专人加密保管。磁性介质档案每半年检查一次，每年全面复制更新，防止损坏失效。档案存放需满足防磁、防火、防潮、防盗要求，异地备份至少一份。

第六章附则

第八条本办法自颁发之日起实行，由财务处负责解释。